Belső ellenőrzési kockázatelemzés
Kockázatelemzés a belső ellenőrzés tervezéséhez: célja, fő szempontjai és szerepe az éves és stratégiai ellenőrzési tervben.
Mit jelent ez a gyakorlatban?
A kockázatelemzés a belső ellenőrzési tervezés egyik alapja. Segítségével a szervezet folyamatai és tevékenységei kockázati szempontból értékelhetők, így az ellenőrzési kapacitás elsősorban a jelentősebb kockázatú területekre irányítható.
Az értékelés során figyelembe vehetők többek között a pénzügyi jelentőség, a folyamat összetettsége, a szabályozási környezet változásai, korábbi ellenőrzési tapasztalatok, szervezeti változások, vezetői igények és a kontrollok működésével kapcsolatos információk.
A kockázatelemzés eredménye nem öncélú dokumentum: megalapozza a stratégiai és éves belső ellenőrzési terv prioritásait, és segíti annak bemutatását, hogy az ellenőrzési program miért az adott területekre összpontosít.
A vizsgálat / feladatellátás érintheti
- szervezeti folyamatok és tevékenységek áttekintése
- kockázati tényezők azonosítása
- kockázatok értékelése és rangsorolása
- ellenőrzési prioritások meghatározása
Fontos: a pontos ellenőrzési program mindig az adott szervezet feladataihoz, kockázataihoz és a megbízás céljához igazodik.
Szakmai tartalom konkrét partneradatok nélkül
Ez az oldal általános tájékoztatást ad a belső ellenőrzési feladatellátásról. Konkrét partnernél végzett ellenőrzések tárgya, megállapításai és az ellenőrzés során megismert adatok nem kerülnek bemutatásra.